十个财税高频热点问题,你有遇到过吗?

日期:2020-08-24    阅读:

大家好,我是福汇东方。你们的财税管理专家!

今天小福为大家整理了十个财税方面的高频热点问题,小伙伴们记得收藏哦!

1适用执行企业会计准则的公司填报利润表时,本期金额和上期金额怎么填?

答:企业会计准则现金流量表中:

本期金额:是指从本年初到本期期末的累计发生额;

上期金额:是指上年同期数,即从上年年末初到上年同期期末的累计发生额。

例如:第二季度填写的本期金额是1-6月的;上期金额是去年1-6月的累计发生额。

注:第四季度季报(或者12月月报)和年报数据一致。

2首次入职居民个人取得的工资、薪金所得,个税预扣预缴方法有何变化?

答:根据《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第13号)文件规定,对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时,可扣除从年初开始计算的累计减除费用(5000/月)。例如,大学生小李20207月毕业后进入某公司工作,公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时,可减除费用35000元(7个月×5000/月)。

3开票人和复核人可以是同一个人吗?

: 增值税发票开票人复核人能否是同一个人,税务上没有要求,但是从内控管理的角度,开票人复核应该不是同一个人,否则就起不到复核的作用,特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票,建议开票人复核人最好不要是同一个人。

4请问解除劳动关系而取得的一次性补偿收入免税标准今年是否提高了?

答:是的,根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2020年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》的规定,自202061(税款所属期)起,我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为383271(含本数),超过的部分,按照《关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018164)有关规定计算征收个人所得税。

5小型微利企业所得税延缓缴纳政策内容是什么?

:小型微利企业在2020年剩余申报期办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,税款延缓至2021年首个申报期一并缴纳。具体是指,小型微利企业在20207月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时,只申报不缴税,应缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳。

6小型微利企业享受所得税延缓缴纳政策,账务怎么做?

答:根据会计准则规定,当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。

所以小型微利企业缓缴2020年企业所得税,账务还需要计提:

借:所得税费用

贷:应交税费应交所得税

7员工取得的高温补贴是否需缴纳个人所得税?

答:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此,员工取得的高温补贴应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税。

8延长阶段性减免企业社保费实施期限政策是如何规定的?

答:按照阶段性减免企业社会保险费文件规定,20202-12月,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分;20202-6月,各省(除湖北省外)减半征收大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分;20202-6月,湖北省免征大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分。

9纳税信用修复的条件是什么?

答:纳入纳税信用管理的企业纳税人,符合下列条件之一的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复:

()纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

()未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

()纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

10小规模纳税人代开发票是否需要加盖代开发票专用章?

答:(1)小规模纳税人代开的是增值税普通发票(纸质版),需要加盖税局的代开发票专用章

2)小规模纳税人代开的是增值税专用发票,加盖纳税人自己的发票专用章,不需要加盖税局的代开发票专用章;

3)小规模纳税人代开的是增值税电子普通发票,目前代开增值税电子普通发票上的代开发票专用章为椭圆形的自助专用章,具体内容是代开税务局的名称和代开发票的种类。


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